Как рассчитать НДФЛ при распределении доли?
Добрый день, уважаемые консультанты и коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться: из ООО (УСН 15%, 2 учредителя) вышел один участник. Ему была рассчитана и выплачена действительная стоимость доли. Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику. Были сделаны следующие проводки:
Д 81.01 К 75.01 Определена действительная стоимость доли - 80000 руб.
Д 80.09 К 80.09 Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику - 4900 руб.
Д 75.01 К 68.01 Удержан НДФЛ - 10400 руб
Д 75.01 К 51 Выплачена действительная стоимость доли - 69600 руб
Д 68.01 К 51 Перечислен НДФЛ - 10400 руб.
Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли - 5100 руб.
Дт 91.02 (84) - 81 Списано превышение действительной части над номинальной - 74 900 руб.
На просторах интернета вычитала, что после того как доля вышедшего участника распределена между остальными участниками (физическими лицами), у них появляется доход, с которого нужно уплатить НДФЛ.
Подскажите пожалуйста, с какой суммы нужно платить НДФЛ - со стоимости номинальной части доли, с действительной стоимости, выплаченной вышедшему участнику или с превышения (74900 руб)?
Помогите пожалуйста разобраться: из ООО (УСН 15%, 2 учредителя) вышел один участник. Ему была рассчитана и выплачена действительная стоимость доли. Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику. Были сделаны следующие проводки:
Д 81.01 К 75.01 Определена действительная стоимость доли - 80000 руб.
Д 80.09 К 80.09 Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику - 4900 руб.
Д 75.01 К 68.01 Удержан НДФЛ - 10400 руб
Д 75.01 К 51 Выплачена действительная стоимость доли - 69600 руб
Д 68.01 К 51 Перечислен НДФЛ - 10400 руб.
Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли - 5100 руб.
Дт 91.02 (84) - 81 Списано превышение действительной части над номинальной - 74 900 руб.
На просторах интернета вычитала, что после того как доля вышедшего участника распределена между остальными участниками (физическими лицами), у них появляется доход, с которого нужно уплатить НДФЛ.
Подскажите пожалуйста, с какой суммы нужно платить НДФЛ - со стоимости номинальной части доли, с действительной стоимости, выплаченной вышедшему участнику или с превышения (74900 руб)?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Д 80.09 К 80.09 Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику - 4900 руб.Цитата: Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли - 5100 руб.Так какая, всё-таки, доля перешла оставшемуся участнику? 49% или 51%
На самом деле, сначала доля ушедшего участника переходит Обществу. И только потом, оставшийся участник принимает решение по судьбе этой доли:
- продать на сторону;
- выкупить самому;
- распределить себе безвозмездно.
Вы обозначили:Цитата: Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли - 5100 руб.Дт 91.02 (84) - 81 Списано превышение действительной части над номинальной - 74 900 руб.Такие проводки означают, что оставшийся участник решил выкупить долю вышедшего участника за 5100 рублей.
И следующая проводка ожидаемо:
Дт 50 (51) - Кт 75.01 (оставшийся участник) = 5100.
В этом случае никакого НДФЛ на полученную оставшимся участником долю накручивать не надо.
И совсем иное дело, когда участник получает долю уходящего участника безвозмездно.
В этом случае эта безвозмездная доля оценивается по "рыночной стоимости", т.е. по действительной стоимости доли.
И тогда проводки будут совсем иными:
Дт 75.01 (оставшийся участник) - Кт 81.01 = 80 000 руб.;
Дт 91.02 - Кт 75.01 (оставшийся участник) = 80 000 руб.
Соответственно, начисляете ему НДФЛ: 80 000 х 13% = 10 400 руб.
И удерживаете из ближайшей денежной выплаты, например, с зарплаты:
Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ) = 10 400 руб.
Успехов! -
Александр Погребс, огромное спасибо за помощь!!!
